Auditoria Interna: Definição, Objetivo e Práticas

 

 

O que é Auditoria Interna?

 

A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de garantia e consultoria, projetada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. Ela ajuda uma organização a alcançar seus objetivos através de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gestão de riscos, controle e governança.

 

A ISO 19011 e as Diretrizes da Auditoria

 

A ISO 19011 é uma norma internacional que fornece diretrizes para auditorias de sistemas de gestão. Ela abrange os princípios da auditoria, a gestão de programas de auditoria, a condução de auditorias de sistemas de gestão, bem como a competência e a avaliação de auditores.

 

Objetivo da Auditoria Interna

 

O objetivo da auditoria interna é fornecer garantias independentes de que os processos internos da organização estão funcionando como deveriam. Isto é, verificar se as políticas e procedimentos estão sendo seguidos, e se a organização está cumprindo todas as leis e regulamentos aplicáveis.

 

Quem faz a Auditoria Interna

 

A auditoria interna é geralmente realizada por uma equipe de auditores internos que são empregados pela organização. Esses profissionais têm o conhecimento e a experiência necessários para entender a cultura e as operações da organização, permitindo que avaliem efetivamente a eficácia dos processos internos.

 

Atividades realizadas na Auditoria Interna

 

Durante uma auditoria interna, os auditores realizam várias atividades, incluindo:

1. Planejamento da Auditoria: Identificando as áreas a serem auditadas e estabelecendo um cronograma para a auditoria.

2. Execução da Auditoria: Coleta e análise de dados, realização de entrevistas e observações para avaliar a eficácia dos controles internos.

3. Relatórios de Auditoria: Documentando os resultados da auditoria e fazendo recomendações para melhorias.

4. Follow-up da Auditoria: Verificando se as recomendações de auditoria foram implementadas e se estão produzindo os resultados esperados.

 

Tipos de Auditoria Interna

 

Existem vários tipos de auditoria interna, dependendo do objetivo da auditoria:

1. Auditoria Operacional: Focada na eficácia e eficiência das operações da organização.

2. Auditoria de Conformidade: Verifica se a organização está cumprindo leis e regulamentos aplicáveis.

3. Auditoria Financeira: Examinar os registros financeiros e os relatórios para verificar sua precisão e integridade.

4. Auditoria de Tecnologia da Informação: Verificar se os controles de TI estão efetivamente protegendo os ativos de informação da organização.

 

Importância da Auditoria Interna

 

A auditoria interna é crucial para a gestão eficaz de riscos e controles em uma organização. Ela pode ajudar a:

1. Melhorar a Eficiência Operacional: Identificando áreas de ineficiência e sugerindo melhorias.

2. Garantir a Conformidade: Verificando se a organização está cumprindo todas as leis e regulamentos aplicáveis.

3. Mitigar Riscos: Identificando e avaliando riscos para a organização e sugerindo maneiras de mitigá-los.

4. Fortalecer a Governança Corporativa: Fornecendo aos conselhos e gestores a garantia de que os controles estão funcionando efetivamente.

 

Como Funciona uma Auditoria na Prática

 

Uma auditoria interna geralmente segue um processo estruturado:

1. Planejamento: Definir o escopo e os objetivos da auditoria, identificar as áreas de risco e preparar um plano de auditoria.

2. Execução: Coleta e análise de dados, realização de entrevistas e observação de processos.

3. Relatórios: Documentar os resultados da auditoria, identificar as deficiências e fazer recomendações para melhorias.

4. Follow-up: Verificar a implementação das recomendações e avaliar a eficácia das ações corretivas.

 

Situações Mais Comuns para Realizar uma Auditoria

 

As auditorias internas são geralmente realizadas em resposta a uma variedade de situações, incluindo:

1. Alterações nas Leis e Regulamentos: Quando novas leis ou regulamentos são introduzidos que afetam a organização.

2. Alterações nas Operações da Organização: Quando a organização faz mudanças significativas em seus processos ou estrutura.

3. Incidentes de Não Conformidade: Quando ocorrem incidentes de não conformidade, como violações de políticas ou procedimentos.

4. Avaliação de Risco Regular: Como parte de uma avaliação de risco regular para identificar e gerenciar riscos.

 

Checklist para Elaborar uma Auditoria Interna

 

Ao elaborar uma auditoria interna, considere os seguintes pontos:

1. Definição de Objetivos: Identificar o que a auditoria pretende alcançar.

2. Preparação de Documentação: Coleta e revisão de políticas, procedimentos e outros documentos relevantes.

3. Entrevistas e Observações: Condução de entrevistas com funcionários e observação de processos e procedimentos.

4. Análise de Dados: Análise de dados para identificar tendências, problemas e oportunidades de melhoria.

5. Elaboração de Relatórios: Documentação dos resultados da auditoria, incluindo quaisquer deficiências encontradas e recomendações para melhorias.

 

O que não Pode Faltar no Relatório

 

Um relatório de auditoria deve incluir:

1. Objetivo da Auditoria: Uma declaração clara do que a auditoria pretendeu alcançar.

2. Metodologia da Auditoria: Uma descrição de como a auditoria foi realizada.

3. Resultados da Auditoria: Uma discussão dos resultados da auditoria, incluindo quaisquer deficiências encontradas.

4. Recomendações: Recomendações para melhorias com base nos resultados da auditoria.

5. Conclusão: Uma declaração geral sobre a condição do sistema ou processo auditado.

 

Auditoria Interna e Externa: Qual a Diferença?

 

A auditoria interna é realizada por empregados da própria organização e se concentra em avaliar a eficácia dos processos internos e controles. Por outro lado, a auditoria externa é realizada por um auditor independente e se concentra em verificar a exatidão das demonstrações financeiras da organização.

 

Quando Deve ser Realizada uma Auditoria Interna?

 

A frequência das auditorias internas varia dependendo de vários fatores, incluindo o tamanho da organização, a natureza de suas operações, o ambiente de controle e o nível de risco que a organização enfrenta. No entanto, a maioria das organizações tende a realizar auditorias internas pelo menos uma vez por ano.

 

Em algumas organizações, especialmente aquelas em setores altamente regulamentados ou com alta exposição ao risco, auditorias internas podem ser realizadas com maior frequência. Isso pode incluir auditorias trimestrais, semestrais, ou até mesmo em bases contínuas, onde o trabalho de auditoria é integrado às operações diárias.

 

Quais Cuidados Tomar ao Realizar uma Auditoria Interna

 

Ao realizar uma auditoria interna, é importante:

1. Garantir a Independência: Os auditores internos devem ser capazes de realizar seu trabalho sem interferência para fornecer uma avaliação objetiva.

2. Manter a Confidencialidade: As informações coletadas durante a auditoria devem ser mantidas confidenciais.

3. Comunicar Eficazmente: Os resultados da auditoria devem ser comunicados de forma clara e oportuna aos tomadores de decisão.

4. Realizar Follow-up: Os auditores devem seguir para garantir que as recomendações de melhoria sejam implementadas.

 

Qual Intervalo de Tempo para Realizar Auditorias Internas

 

A frequência das auditorias internas depende de vários fatores, incluindo o tamanho e a natureza da organização, o setor em que opera e o nível de risco associado às suas operações. Alguns setores regulados podem ter requisitos específicos para a frequência das auditorias. No entanto, muitas organizações optam por realizar auditorias internas pelo menos uma vez por ano.

 

Complemento: Benefícios da Auditoria Interna

 

A auditoria interna oferece uma série de benefícios. Ela fornece garantia aos stakeholders de que a organização está funcionando de maneira eficiente e em conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis. Além disso, a auditoria interna pode identificar áreas de risco e oportunidades para melhorar a eficiência operacional.

 

Conclusão: A Importância da Auditoria Interna

 

Em conclusão, a auditoria interna desempenha um papel crucial na gestão de riscos e na governança corporativa. Ao fornecer uma avaliação objetiva e independente dos processos e controles de uma organização, a auditoria interna ajuda a garantir a eficácia operacional, a conformidade regulatória e a mitigação de riscos. Independentemente do tamanho ou do setor, todas as organizações podem se beneficiar da implementação de um programa de auditoria interna eficaz.